01Cos'è una ditta individuale?
Una ditta individuale (in tedesco: Einzelunternehmen) è una forma giuridica in cui una singola persona fisica gestisce un'attività commerciale — senza un'entità giuridica separata. Sei proprietario, dirigente e rispondi con l'intero patrimonio privato. In cambio, hai il controllo totale e nessun requisito di capitale minimo.
Rispetto alla Sagl (capitale sociale CHF 20'000, entità giuridica separata, responsabilità limitata) e alla SA (capitale azionario CHF 100'000, struttura azionaria), la ditta individuale è la variante più snella. Non c'è obbligo di iscrizione al registro di commercio sotto CHF 100'000 di fatturato annuo e la contabilità è nettamente più semplice.
| Ditta individuale | Sagl | SA | |
|---|---|---|---|
| Capitale iniziale | CHF 0 | CHF 20'000 | CHF 100'000 |
| Responsabilità | Illimitata (patrimonio privato) | Limitata al capitale sociale | Limitata al capitale azionario |
| Registro di commercio | Da CHF 100'000 di fatturato | Obbligatorio | Obbligatorio |
| Contabilità | Semplificata (entrate-uscite) | Contabilità in partita doppia | Contabilità in partita doppia |
| Tempi di costituzione | Immediato | 2–4 settimane | 2–4 settimane |
Un confronto dettagliato delle tre forme giuridiche nel nostro articolo Confronto delle forme giuridiche in Svizzera.
02Creare una ditta individuale
La creazione di una ditta individuale in Svizzera è straordinariamente semplice — non servono né un notaio né un capitale minimo. In senso stretto, la tua ditta individuale esiste dal momento in cui eserciti un'attività commerciale.
Requisiti
- Domicilio in Svizzera (o permesso C / cittadinanza UE/AELS)
- Capacità giuridica — maggiorenne e capace di discernimento
- Attività commerciale — non un semplice hobby
- Nessun capitale minimo richiesto
- Nessun notaio, nessun contratto sociale
Passo dopo passo
Definisci la tua offerta, il tuo pubblico target e i tuoi prezzi. Un business plan semplice ti aiuta a fare chiarezza — anche senza finanziamento bancario.
Per una ditta individuale, il cognome del proprietario deve essere contenuto nella ragione sociale (p. es. «Müller Web Design»). I nomi di fantasia sono ammessi solo come complemento.
Iscriviti come lavoratore indipendente presso la cassa di compensazione cantonale. Ti servono: conferme d'ordine, fatture e prova che lavori per conto proprio.
Separa le finanze personali da quelle aziendali fin dall'inizio. La maggior parte delle banche svizzere offre conti aziendali a partire da CHF 0.– di spese base.
Sotto CHF 500'000 di fatturato annuo, basta un semplice conto delle entrate e delle uscite. Imposta il tuo sistema dal primo giorno — recuperare in seguito è faticoso.
Da CHF 100'000 di fatturato annuo, l'iscrizione al registro di commercio è obbligatoria. La stessa soglia attiva l'obbligo IVA. Sotto questa soglia, entrambi sono facoltativi.
03Registrare la ditta individuale
Quando crei una ditta individuale, ci sono tre iscrizioni da conoscere. A seconda del fatturato, sono obbligatorie o facoltative.
Cassa di compensazione AVS
L'iscrizione alla cassa di compensazione AVS è sempre obbligatoria non appena sei lavoratore indipendente — indipendentemente dal fatturato. La cassa verifica se sei effettivamente indipendente (più committenti, rischio imprenditoriale proprio, infrastruttura propria). Solo con la conferma della cassa il tuo status di indipendente è ufficiale.
Iscrizione al registro di commercio
L'iscrizione al registro di commercio è obbligatoria per le ditte individuali solo a partire da CHF 100'000 di fatturato annuo. Al di sotto, puoi iscriverti volontariamente. Vantaggi: la tua ragione sociale è protetta e la credibilità presso clienti e fornitori aumenta.
Costi: La tassa base per l'iscrizione di una ditta individuale è di CHF 80. Con le spese accessorie (diritto di firma, pubblicazione nel FUSC), il costo è di almeno CHF 120. Gli emolumenti esatti sono definiti nell'ordinanza sugli emolumenti del registro di commercio (OEm-RC) e possono variare leggermente da cantone a cantone.
Procedura: L'iscrizione avviene presso l'ufficio cantonale del registro di commercio — in molti cantoni anche online. Ti servono: un modulo d'iscrizione compilato, una copia del documento d'identità e una firma autenticata. Dopo la verifica, la tua iscrizione viene pubblicata nel Foglio ufficiale svizzero di commercio (FUSC).
Registrazione IVA
Da CHF 100'000 di fatturato annuo (mondiale), sei soggetto all'IVA e devi registrarti presso l'AFC. Al di sotto di questa soglia, la registrazione volontaria può aver senso — ad esempio se puoi recuperare un'imposta precedente significativa (costi materiali elevati). Più dettagli nel nostro articolo Obbligo IVA da CHF 100'000.
| Fatturato annuo | Registro di commercio | Obbligo IVA | Contabilità |
|---|---|---|---|
| Sotto CHF 100'000 | Facoltativo | Facoltativo | Semplificata (entrate-uscite) |
| CHF 100'000 – 499'999 | Obbligatorio | Obbligatorio | Semplificata (entrate-uscite) |
| Da CHF 500'000 | Obbligatorio | Obbligatorio | Contabilità in partita doppia |
Maggiori informazioni sui contributi sociali su Contributi AVS per indipendenti.
04Contabilità della ditta individuale
L'obbligo contabile di una ditta individuale dipende dal fatturato annuo. La buona notizia: sotto CHF 500'000, la contabilità semplificata è sufficiente.
Contabilità semplificata (conto delle entrate e delle uscite)
Le ditte individuali sotto CHF 500'000 di fatturato annuo devono solo tenere un conto delle entrate, delle uscite e della situazione patrimoniale secondo l'art. 957 cpv. 2 CO. In pratica, un conto delle entrate e delle uscite ordinato con tutti i giustificativi è sufficiente. Più dettagli nel nostro articolo Conto delle entrate e delle uscite.
Contabilità ordinaria (da CHF 500'000)
Una volta raggiunto un fatturato annuo di CHF 500'000, sei obbligato alla contabilità ordinaria (in partita doppia). Ciò significa: piano dei conti, registrazioni dare/avere, bilancio e conto economico. Di norma ti serve un fiduciario o un software di contabilità professionale.
Bilancio della ditta individuale
Un bilancio è obbligatorio solo a partire da CHF 500'000 di fatturato. Al di sotto, basta un inventario del patrimonio (elenco degli attivi e dei passivi a fine anno). Per la dichiarazione d'imposta, tuttavia, ti serve un riepilogo del patrimonio aziendale — anche senza obbligo formale di bilancio.
Obbligo di conservazione
Tutti i documenti commerciali — giustificativi, fatture, estratti conto, contratti — devono essere conservati per 10 anni. Questo vale sia per i documenti fisici sia per quelli digitali. Le ricevute su carta termica devono essere inoltre copiate o scansionate, poiché sbiadiscono con il tempo.
Tutti i dettagli sull'obbligo contabile nel nostro articolo Obbligo contabile in Svizzera.
05Imposte e assicurazioni sociali
Come titolare di una ditta individuale, dichiari l'utile aziendale come reddito personale. Anche i contributi sociali sono a tuo carico.
Imposta sul reddito
L'utile aziendale confluisce direttamente nella tua dichiarazione d'imposta personale. Compili il modulo per indipendenti (denominato diversamente a seconda del cantone). L'utile viene tassato insieme agli altri redditi all'aliquota ordinaria — non esiste un'aliquota d'imposta separata come per la Sagl.
Consigli per la dichiarazione d'imposta nel nostro articolo Dichiarazione d'imposta per la ditta individuale.
Contributi AVS/AI/IPG
Come indipendente, paghi contributi AVS/AI/IPG sull'utile netto. L'aliquota è di circa il 10 % (scala decrescente per redditi bassi). A differenza dei dipendenti, sostieni l'intero contributo da solo — nessun datore di lavoro copre l'altra metà. Maggiori informazioni su Contributi AVS per indipendenti.
Previdenza: LPP e pilastro 3a
Come indipendente, non sei soggetto alla LPP (2° pilastro). Puoi affiliarti volontariamente a un istituto di previdenza. Particolarmente interessante è il pilastro 3a: senza affiliazione LPP, puoi versare fino a CHF 36'288 all'anno (stato 2026) e dedurli integralmente dal reddito imponibile.
06Software di contabilità per indipendenti
Molti indipendenti iniziano con Excel — funziona all'inizio, ma raggiunge presto i suoi limiti. Non appena invii regolarmente fatture, dichiari l'IVA o devi tenere traccia dei pagamenti in sospeso, un software specializzato conviene.
| Excel / Google Sheets | Software di contabilità | |
|---|---|---|
| Costi | Gratuito | Da ca. CHF 9.–/mese |
| Configurazione | Immediata | 15 minuti |
| Fatture QR | Non possibile | Generate automaticamente |
| Dichiarazione IVA | Calcolo manuale | Automatica |
| Assegnazione ricevute | Copia-incolla | Foto / caricamento |
| Rischio di errore | Alto (errori di formula) | Basso (validazione) |
| Dichiarazione d'imposta | Tutto manuale | Funzione di esportazione |
| Scalabilità | Limitata | Cresce con te |