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Contabilità

Conto entrate-uscite: modello e guida

La contabilità semplificata per le imprese individuali svizzere sotto CHF 500'000 di cifra d'affari: cos'è il CEU, come strutturarlo e a cosa prestare attenzione.

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einzly Redaktion
Redazione fiscale & finanziaria
7 min di lettura
20 nov 2025

01Cos'è un conto entrate-uscite?

Il conto entrate-uscite (CEU) è una forma semplificata di contabilità che il Codice delle obbligazioni svizzero prevede all'art. 957 CO per le imprese più piccole. È il modo più semplice e al contempo conforme alla legge per documentare i dati della tua attività.

A differenza della contabilità in partita doppia (con bilancio e conto economico), il CEU registra esclusivamente i flussi di denaro: cosa entra (entrate) e cosa esce (uscite). Il risultato è il tuo utile o la tua perdita – e questa cifra è esattamente ciò che ti serve per la dichiarazione d'imposta.

Il CEU è pensato per imprese individuali con una cifra d'affari annua inferiore a CHF 500'000. Chi supera questa soglia deve applicare la contabilità in partita doppia. Per la grande maggioranza dei freelancer, consulenti e piccoli imprenditori il CEU è però più che sufficiente.

Base legaleL'art. 957 cpv. 2 CO stabilisce: le imprese individuali e le società di persone che realizzano una cifra d'affari annua inferiore a CHF 500'000 devono tenere soltanto i conti delle entrate, delle uscite e della situazione patrimoniale.

02Chi può tenere il CEU?

La contabilità semplificata tramite CEU non è accessibile a tutte le imprese. L'idoneità dipende dalla forma giuridica e dalla cifra d'affari.

CriterioCEU consentito?Partita doppia?
Impresa individuale sotto CHF 500'000 di cifra d'affariSìFacoltativa
Impresa individuale da CHF 500'000 di cifra d'affariNoObbligatoria
Sagl o SA (qualsiasi dimensione)NoObbligatoria
Società in nome collettivo/accomandita sotto CHF 500'000SìFacoltativa
Associazione (non iscritta al RC)SìFacoltativa

Importante: la soglia di CHF 500'000 si riferisce alla cifra d'affari annua (ricavo lordo), non all'utile. Se come imprenditore individuale realizzi CHF 500'000 o più di cifra d'affari, dall'esercizio successivo devi passare alla contabilità in partita doppia.

La maggior parte degli indipendenti rientra nel CEUIn Svizzera la grande maggioranza delle imprese individuali realizza meno di CHF 500'000 di cifra d'affari. Se sei freelancer, consulente, designer, terapeuta o artigiano, il CEU è molto probabilmente la soluzione giusta per te.

03Struttura di un CEU

Un CEU si compone essenzialmente di tre parti: entrate, uscite e risultato (utile o perdita). Le categorie vengono scelte in modo da corrispondere alla tua attività e offrire all'ufficio delle imposte una panoramica comprensibile.

Tipiche categorie di entrate:

  • Onorari / ricavi da prestazioni di servizi
  • Vendita di merci / vendita di prodotti
  • Entrate accessorie (ad es. tasse per corsi, licenze)
  • Interessi attivi da conti commerciali

Tipiche categorie di uscite:

  • Ufficio / affitto / coworking
  • Acquisto materiali e merci
  • Software e servizi informatici
  • Telefono e internet
  • Assicurazioni (responsabilità civile professionale, indennità giornaliera di malattia)
  • Spese di viaggio e trasporto
  • Formazione continua
  • Contributi AVS/AI/IPG
  • Pagamento IVA (se assoggettato)
  • Ammortamenti (arredamento ufficio, laptop, ecc.)

Il risultato si calcola semplicemente: totale entrate meno totale uscite = utile (o perdita). Questo utile è contemporaneamente il tuo reddito imponibile da attività lucrativa indipendente.

04Esempio pratico

Ecco un esempio realistico di un CEU per una designer freelance con una cifra d'affari annua di CHF 82'000:

PosizioneImporto (CHF)
Entrate: incarichi di grafica72'000
Entrate: workshop di branding8'500
Entrate: licenze foto stock1'500
Totale entrate82'000
Uscite: ufficio (abbonamento coworking)4'800
Uscite: Adobe Creative Cloud780
Uscite: Figma, Canva, strumenti540
Uscite: laptop (ammortamento 3 anni)1'000
Uscite: telefono / internet1'440
Uscite: assicurazione RC professionale480
Uscite: formazione continua / corsi1'200
Uscite: spese di viaggio (visite clienti)2'800
Uscite: materiale d'ufficio / stampe650
Uscite: contributi AVS/AI/IPG7'210
Totale uscite20'900
Utile (reddito imponibile)61'100

Questo risultato di CHF 61'100 viene dichiarato nella dichiarazione d'imposta come reddito da attività lucrativa indipendente. Il CEU stesso viene allegato come documento.

05Tenere correttamente il CEU: consigli

Un CEU è valido tanto quanto i dati e i giustificativi che contiene. Affinché la chiusura avvenga senza intoppi e l'ufficio delle imposte non faccia domande, segui questi consigli collaudati:

Consiglio 1: aggiornare mensilmenteRegistra entrate e uscite almeno mensilmente. Chi rimanda tutto alla chiusura annuale perde il controllo e dimentica i giustificativi. Settimanalmente è ancora meglio.
Consiglio 2: conservare tutti i giustificativiOgni entrata e ogni uscita necessita di un giustificativo. Scansiona i giustificativi cartacei e conservali in formato digitale. L'obbligo di conservazione è di 10 anni secondo l'art. 958f CO.
Consiglio 3: separare il conto aziendaleTieni un conto bancario separato per la tua attività. Questo facilita enormemente la contabilità ed evita la mescolanza con le spese private. Molte banche offrono conti aziendali convenienti.
Non dimenticare le quote privateSe utilizzi veicolo aziendale, telefono o locali anche privatamente, devi detrarre la quota privata dalle spese aziendali. L'ufficio delle imposte presta particolare attenzione a questo aspetto.

06Creare il CEU con einzly

einzly è stato sviluppato esattamente per gli indipendenti che hanno bisogno di una contabilità semplice e conforme alla legge – senza conoscenze pregresse e senza fiduciario.

  • Categorizzazione automatica: entrate e uscite vengono assegnate automaticamente alla categoria corretta al momento della registrazione. Non devi sapere quale numero di conto va dove.
  • CEU in tempo reale: il tuo conto entrate-uscite viene aggiornato in tempo reale. Vedi in qualsiasi momento il tuo utile attuale e la struttura delle tue spese.
  • Esportazione PDF per l'ufficio delle imposte: a fine anno esporti il tuo CEU come PDF ben formattato – pronto da presentare con la dichiarazione d'imposta.
  • Upload giustificativi: fotografa i giustificativi direttamente nell'app e collegali alla rispettiva registrazione. Così tutto è archiviato in formato digitale e adempi all'obbligo di conservazione decennale.
30 giorni di prova gratuitaCrea il tuo primo CEU gratuitamente con einzly. Nessun abbonamento necessario, nessuna carta di credito. Basta registrarsi e iniziare.

07Domande frequenti sul conto entrate-uscite

Solo se la tua cifra d'affari annua supera CHF 500'000. Al di sotto, secondo l'art. 957 CO, è sufficiente la contabilità semplificata sotto forma di conto entrate-uscite (CEU). Come imprenditore individuale sotto questa soglia sei pienamente conforme alla legge con il CEU.
Sì, in linea di principio Excel è adatto. Ti serve un foglio con colonne per data, descrizione, categoria e importo. È importante registrare tutte le voci senza lacune e in ordine cronologico. Tuttavia in Excel mancano funzioni come la categorizzazione automatica, il collegamento dei giustificativi e l'esportazione PDF – qui conviene uno strumento specializzato come einzly.
Il CEU registra solo i flussi di denaro – cosa entra e cosa esce. La contabilità in partita doppia registra inoltre valori patrimoniali, debiti e capitale proprio tramite un bilancio e un conto economico. Ogni registrazione viene effettuata su almeno due conti (dare e avere). Per le imprese individuali sotto CHF 500'000 di cifra d'affari il CEU è sufficiente e decisamente più semplice.
Sì. Il CEU viene allegato alla dichiarazione d'imposta e costituisce la base per la tassazione del tuo utile aziendale. L'ufficio delle imposte accetta il CEU per le imprese individuali sotto CHF 500'000 di cifra d'affari. Il tuo utile dal CEU viene tassato come reddito da attività lucrativa indipendente.
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