01Cos'è il metodo delle aliquote saldo?
L'imposta sul valore aggiunto in Svizzera viene normalmente calcolata sulla differenza tra le tue entrate e le tue imposte precedenti – questo si chiama metodo effettivo. Il metodo delle aliquote saldo (MAS) è un'alternativa semplificata in cui versi all'AFC una percentuale predefinita forfettaria della tua cifra d'affari.
Non conteggi quindi ogni singola imposta precedente – bensì paghi un'aliquota fissa specifica del settore. Questa aliquota è già calcolata in modo da tenere conto delle imposte precedenti medie del tuo settore.
02Chi può applicare il metodo delle aliquote saldo?
Il metodo non è accessibile a tutti. L'AFC stabilisce condizioni chiare:
- La tua cifra d'affari annua non supera CHF 5.02 milioni
- Il debito IVA annuo non supera CHF 109'000
- Sei assoggettato all'IVA da almeno un anno
- Per il tuo ambito di attività esiste un'aliquota saldo definita
Il presupposto è naturalmente che tu soddisfi l'obbligo IVA da CHF 100'000. Se soddisfi le condizioni, devi richiedere il metodo all'AFC. Dopo l'approvazione sei vincolato per almeno un anno.
03Come viene calcolata l'IVA?
Il calcolo è nettamente più semplice rispetto al metodo effettivo. Ti servono solo la tua cifra d'affari lorda (incl. IVA) e la tua aliquota saldo:
Formula: debito IVA = cifra d'affari lorda x aliquota saldo. Esempio: web designer, cifra d'affari CHF 80'000 lordi – debito IVA = CHF 80'000 x 5.9% = CHF 4'720.
Il conteggio presso l'AFC avviene semestralmente – indichi la tua cifra d'affari e versi l'importo calcolato. Nessuna raccolta di imposte precedenti, nessuna contabilità complicata.
04Aliquota saldo vs. metodo effettivo
Entrambi i metodi hanno la loro ragion d'essere. Ecco il confronto diretto:
| Criterio | Aliquota saldo | Metodo effettivo |
|---|---|---|
| Impegno | Molto basso | Medio-alto |
| Far valere imposte precedenti | Non possibile | Sì, integralmente |
| Conteggio | Semestrale | Trimestrale |
| Vantaggio con molto materiale/merci | No | Sì |
| Vantaggio con servizi | Spesso sì | Dipende dalla situazione |
| Durata del vincolo | Min. 1 anno | Flessibile |
05Le principali aliquote saldo 2026
L'AFC ha definito un'aliquota specifica per tutti i settori comuni. Ecco le più rilevanti per gli indipendenti svizzeri:
| Settore / attività | Aliquota saldo |
|---|---|
| Consulenza aziendale, coaching, fiduciario | 5.9% |
| IT, sviluppo web, sviluppo software | 5.9% |
| Architetto, ingegnere, progettista | 5.9% |
| Grafica, pubblicità, marketing | 5.9% |
| Fotografo, cameraman | 4.4% |
| Terapeuta, fisioterapista | 2.0% |
| Elettricista, sanitario, artigianato | 3.7% – 5.2% |
| Ristoranti, caffè | 5.1% |
06Esempio di calcolo concreto
Supponiamo che tu sia una consulente indipendente con CHF 120'000 di cifra d'affari annua (escl. IVA). Ecco il confronto:
Scenario A – Aliquota saldo (5.9%): cifra d'affari escl. IVA: CHF 120'000. IVA sulle fatture (8.1%): +CHF 9'720. Cifra d'affari lorda: CHF 129'720. Debito IVA (5.9%): -CHF 7'653. Differenza IVA trattenuta: +CHF 2'067.
Scenario B – Metodo effettivo: IVA incassata (8.1%): CHF 9'720. Imposta precedente (ad es. CHF 15'000 costi x 8.1%): -CHF 1'215. Debito IVA: -CHF 8'505.
In questo esempio il metodo delle aliquote saldo è più conveniente – trattieni CHF 2'067 in più. Trovi un esempio pratico con einzly nel nostro articolo dedicato. Più alte sono le tue imposte precedenti deducibili (attrezzature d'ufficio, costi dei materiali, affitto), più conviene il metodo effettivo.