Molti indipendenti hanno due attività: la grafica vende anche stampati, il parrucchiere prodotti di cura, la webdesigner anche hosting. Chi conteggia l'IVA con il metodo delle aliquote saldo riceve dall'AFC un'aliquota propria per ogni attività — e il fatturato va conteggiato correttamente per attività. È esattamente qui che la maggior parte dei tool contabili diventa scomoda. In questo articolo: le regole dal 2025, perché una sola aliquota sul fatturato totale calcola semplicemente male, e come conteggiare più aliquote senza acrobazie in Excel.
01Cosa vale dal 1° gennaio 2025
La revisione parziale della legge sull'IVA ha cambiato sensibilmente il metodo delle aliquote saldo dal 1° gennaio 2025:
- Il limite di due aliquote è caduto. Fino a fine 2024 potevi applicare al massimo due aliquote saldo — ora non c'è più un limite massimo.
- La regola del 10%: Ogni attività che supera il 10% del tuo fatturato imponibile totale si conteggia con la propria aliquota fissata dall'AFC.
- Richiesta semplificata: Un'aliquota supplementare può essere dichiarata direttamente nel rendiconto IVA — l'AFC verifica e approva in seguito.
- Aliquote adeguate: L'AFC rivede le aliquote ogni sette anni; nel 2025 sono state adeguate le aliquote di circa il 15% dei settori. Vale la pena controllare la tua autorizzazione.
02Perché una sola aliquota su tutto calcola male
Con il metodo delle aliquote saldo devi all'AFC il tuo fatturato moltiplicato per la tua aliquota. Con due attività il fatturato va quindi cumulato per attività. Un esempio: una webdesigner realizza CHF 80'000 con servizi internet (aliquota 6.2%) e CHF 30'000 con il commercio di merci (aliquota 2.1%).
| Calcolo | Imposta |
|---|---|
| Corretto: 80'000 × 6.2% + 30'000 × 2.1% | CHF 4'960 + CHF 630 = CHF 5'590 |
| Sbagliato: 110'000 × 6.2% (tutto all'aliquota più alta) | CHF 6'820 — CHF 1'230 di troppo |
| Sbagliato: 110'000 × 2.1% (tutto all'aliquota più bassa) | CHF 2'310 — rischio di richiesta di pagamento |
In più: dal periodo di rendiconto 2025 anche il rendiconto elettronico (E-IVA secondo eCH-0217) richiede la suddivisione per attività. Chi fa passare tutto da una sola aliquota consegna non solo un importo d'imposta sbagliato, ma anche un rendiconto formalmente non più conforme.
03Come conteggiare più aliquote con einzly
einzly risolve l'attribuzione tramite i profit center: un profit center corrisponde a un'attività — così ogni registrazione è automaticamente attribuita all'aliquota giusta. Una volta configurato, nel quotidiano non ci pensi più:
Nelle impostazioni IVA attivi «più aliquote» e registri le tue attività — ognuna con il codice attività AFC a 5 cifre e l'aliquota della tua autorizzazione. Una volta sola, centralmente.
A ogni profit center assegni un'attività. Più profit center possono portare la stessa attività — einzly somma automaticamente per codice attività al momento del conteggio.
Fatture ed entrate le assegni come al solito al loro profit center — nessuno sforzo in più nel quotidiano. Anche le posizioni dal catalogo prestazioni portano con sé la loro attribuzione.
Il rendiconto IVA cumula automaticamente il fatturato per attività e applica a ogni quota la sua aliquota. L'export E-IVA per il portale dell'AFC contiene la suddivisione nel formato giusto.
La differenza rispetto alla via manuale: l'attribuzione avviene dove nasce la registrazione — non mesi dopo al momento del rendiconto. E siccome i profit center alimentano anche la tua analisi per settore, vedi di passaggio quanto rende ogni attività.