01Cos'e la deduzione dell'imposta precedente?
Quando acquisti beni o servizi come imprenditore, paghi l'IVA su di essi -- la cosiddetta imposta precedente. La deduzione dell'imposta precedente significa che puoi sottrarre questa IVA pagata dal tuo debito IVA. Paghi quindi solo la differenza tra l'IVA incassata dai tuoi clienti e l'IVA che hai pagato tu stesso.
02Chi puo far valere la deduzione dell'imposta precedente?
Non tutti possono dedurre l'imposta precedente. Devi soddisfare i seguenti requisiti:
- Sei assoggettato all'IVA -- obbligatoriamente (fatturato superiore a CHF 100'000) o registrato volontariamente.
- Utilizzi il metodo di rendiconto effettivo -- con il metodo dell'aliquota saldo, l'imposta precedente e gia inclusa nell'aliquota ridotta.
- Gli acquisti servono alla tua attivita imprenditoriale -- le spese private sono escluse.
- Disponi di una fattura corretta con indicazione dell'IVA -- il giustificativo deve contenere il numero IVA, l'aliquota e l'importo dell'imposta.
03Cosa puoi dedurre come imposta precedente?
In linea di principio, puoi dedurre l'IVA su tutti gli acquisti aziendali. Ecco le categorie piu importanti:
| Categoria | Esempi | Deducibile? |
|---|---|---|
| Materiale e merci | Materiale d'ufficio, materie prime | Si |
| Servizi | Contabilita, consulenza legale, supporto IT | Si |
| Software e abbonamenti | Software cloud, hosting, licenze | Si |
| Affitto (aziendale) | Ufficio, atelier, officina | Si |
| Costi del veicolo | Leasing, riparazioni, carburante (quota az.) | Si (proporzionale) |
| Spese di rappresentanza | Cena con clienti, pasti di team | Si (con limitazioni) |
| Acquisti privati | Alimentari, abbigliamento, tempo libero | No |
| Prestazioni esenti | Cassa malati, spese mediche, spese bancarie | No (nessuna IVA) |
04Requisiti formali: cosa deve figurare sul giustificativo?
Per poter dedurre l'imposta precedente, il giustificativo deve contenere determinate informazioni. L'AFC verifica con precisione durante le revisioni.
- Nome e indirizzo del fornitore
- Numero IVA del fornitore (CHE-xxx.xxx.xxx IVA)
- Data della consegna o del servizio
- Natura, oggetto e portata della prestazione
- Importo (prezzo)
- Aliquota fiscale (8.1%, 2.6% o 3.8%)
- Importo dell'imposta (o indicazione «IVA inclusa»)
05Come calcolare l'imposta precedente
Il calcolo e semplice quando conosci l'IVA pagata per giustificativo:
Per ogni spesa aziendale, annota l'importo dell'IVA e l'aliquota (8.1%, 2.6% o 3.8%). Se il giustificativo indica solo «IVA inclusa», calcola all'indietro: importo / 1.081 * 0.081 = quota IVA.
Alla fine di ogni trimestre, somma tutti gli importi IVA delle tue spese aziendali. Questa e la tua imposta precedente.
Nel rendiconto IVA su estv.admin.ch, inserisci l'imposta precedente alla cifra 400. Viene dedotta dal tuo debito IVA.
06Errori frequenti nella deduzione dell'imposta precedente
- Dimenticare l'imposta precedente. Molti autonomi raccolgono i giustificativi ma dimenticano di far valere l'IVA. Ogni giustificativo senza deduzione e denaro regalato.
- Giustificativi senza numero IVA. Se manca il numero IVA del fornitore, l'AFC puo rifiutare la deduzione. Assicurati che i tuoi fornitori emettano fatture corrette.
- Dedurre spese private. L'AFC verifica durante le revisioni se le spese erano effettivamente aziendali. Dichiarare acquisti privati come spese aziendali non e consentito.
- Imposta precedente su prestazioni esenti. Premi di cassa malati, spese bancarie o spese mediche non contengono IVA. Non c'e nulla da dedurre.
- Aliquota errata. Quando calcoli l'IVA all'indietro, usa l'aliquota corretta. I generi alimentari hanno il 2.6%, non l'8.1%.
07Deduzione dell'imposta precedente con einzly
Con einzly, la deduzione dell'imposta precedente funziona in automatico. Quando registri le tue spese, einzly rileva automaticamente l'aliquota IVA e calcola l'imposta precedente. Alla fine del trimestre, ottieni un riepilogo pronto con tutte le cifre per l'AFC.
- Rilevamento automatico dell'IVA. einzly assegna l'aliquota IVA corretta a ogni giustificativo -- 8.1%, 2.6% o 3.8%.
- Scanner di giustificativi con IA. Fotografa il tuo giustificativo e einzly estrae automaticamente fornitore, importo, data, categoria e aliquota IVA.
- Riepilogo IVA. Alla fine di ogni periodo, vedi a colpo d'occhio: IVA dovuta, imposta precedente e la differenza.
- Giustificativi archiviati digitalmente. Tutti i giustificativi sono conservati in sicurezza e disponibili immediatamente in caso di revisione.