Chi è assoggettato all'IVA in Svizzera deve scegliere un metodo di conteggio: il metodo dell'aliquota saldo (semplificato) o il metodo effettivo (con deduzione dell'imposta precedente). La scelta sbagliata può costarvi centinaia o migliaia di franchi all'anno — soprattutto per gli indipendenti con spese basse o elevate, la differenza è significativa.
01Confrontare i metodi IVA
Inserite il vostro fatturato annuo, le spese aziendali e il settore. Il calcolatore determina il debito IVA per entrambi i metodi e vi indica la variante più vantaggiosa.
02Cos'è il metodo dell'aliquota saldo?
Con il metodo dell'aliquota saldo, applicate un'aliquota saldo specifica per il vostro settore sul fatturato lordo. Il debito IVA risulta direttamente — senza dover documentare ogni imposta precedente. Questo semplifica la contabilità, ma può essere più costoso se le vostre imposte precedenti effettive sono elevate.
- Fatturato lordo = Fatturato × 1.081
- Debito IVA = Fatturato lordo × aliquota saldo
- Nessuna deduzione dell'imposta precedente necessaria
03Cos'è il metodo effettivo?
Con il metodo effettivo, calcolate l'IVA in modo esatto: fatturate l'8.1% di IVA sul vostro fatturato e deducete l'imposta precedente pagata sulle spese aziendali. È più impegnativo, ma vantaggioso quando le spese rappresentano una parte significativa del fatturato.
- IVA incassata = Fatturato × 8.1%
- Imposta precedente = Spese × 8.1 / 108.1 (spese IVA inclusa)
- Debito IVA = Incassata − Imposta precedente
04Aliquote saldo per settore
L'AFC stabilisce un'aliquota saldo per ogni settore. Ecco le aliquote più comuni per gli indipendenti:
| Settore | Aliquota saldo | Quota imposta precedente tipica |
|---|---|---|
| Consulenza, IT, Design | 5.9% | Bassa (poco materiale) |
| Fotografia | 4.4% | Media (attrezzature) |
| Artigianato, Edilizia | 3.7% | Alta (materiale + attrezzi) |
| Terapia, Sanità | 2.0% | Molto bassa |
| Ristorazione | 5.1% | Alta (acquisto merci) |
| Commercio (merci) | 1.3% – 6.7% | Molto alta |
05Consigli per la scelta del metodo
- Calcolare il rapporto spese: Dividete le vostre spese aziendali annuali per il fatturato. Oltre il 40–50%? Allora esaminate attentamente il metodo effettivo.
- Pianificare gli investimenti: Sono previsti acquisti importanti (computer, veicolo, arredamento)? Con il metodo effettivo potete dedurre l'imposta precedente.
- Rispettare il vincolo di 3 anni: Il passaggio al metodo dell'aliquota saldo vi vincola per almeno 3 anni. Calcolate in anticipo.
- Onere amministrativo: Il metodo dell'aliquota saldo riduce il lavoro contabile — non serve raccogliere i giustificativi dell'imposta precedente. Con un buon software di contabilità, il lavoro aggiuntivo del metodo effettivo è gestibile.
- Conteggio AFC: Indipendentemente dal metodo, dovete conteggiare l'IVA trimestralmente con l'AFC.