01Indennità chilometrica attuale 2026
L'indennità chilometrica per le autovetture nel 2026 ammonta a CHF 0.74 per chilometro (fonte: TCS). Nell'anno precedente (2025) la tariffa era di CHF 0.76/km. La tariffa viene adeguata annualmente e si basa sui costi medi effettivi del veicolo (ammortamento, carburante, assicurazione, manutenzione).
| Tipo di veicolo | Tariffa per km |
|---|---|
| Autovettura | CHF 0.74 |
| Motocicletta | CHF 0.40 |
| Ciclomotore / e-bike veloce | CHF 0.30 |
| Bicicletta / e-bike lenta | CHF 0.15 |
La tariffa forfettaria copre tutti i costi del veicolo — non puoi quindi dedurre separatamente il carburante o l'assicurazione se utilizzi la tariffa forfettaria. Se utilizzi il veicolo aziendale anche privatamente, devi considerare la quota privata del veicolo aziendale.
02Tragitto casa-lavoro vs. viaggio d'affari
Ai fini fiscali, la distinzione tra tragitto casa-lavoro e viaggio d'affari è determinante:
Tragitto casa-lavoro
Il tragitto casa-lavoro è il percorso dal domicilio al luogo di lavoro fisso. Per gli indipendenti che lavorano da casa non esiste un tragitto — e quindi nessuna deduzione. Chi dispone di un ufficio esterno può dedurre i costi del tragitto in misura limitata (limiti cantonali da rispettare).
Viaggio d'affari
Gli spostamenti verso clienti, fiere, fornitori o altri appuntamenti professionali sono considerati viaggi d'affari. Questi sono interamente deducibili come spese aziendali — senza limite di importo. Il nostro articolo sulle spese deducibili per indipendenti ti spiega quali altri costi puoi far valere.
03Deduzioni trasporti pubblici
Chi si sposta con i trasporti pubblici può dedurre i costi effettivi. Per il tragitto casa-lavoro, l'imposta federale diretta fissa un tetto di CHF 3'300 all'anno. I limiti cantonali variano e possono essere più alti o più bassi.
Per i viaggi d'affari con i trasporti pubblici (ad es. un viaggio in treno da un cliente) non c'è un tetto massimo — i costi effettivi sono interamente deducibili come spese aziendali.
04Spese di vitto supplementari
Le spese di vitto supplementari possono essere dedotte solo per viaggi d'affari lontano dal luogo di lavoro abituale — ad esempio quando pranzi dal cliente e non puoi utilizzare la tua cucina.
Non deducibili: i pasti quotidiani durante il tragitto casa-lavoro abituale. Per gli indipendenti non esiste una tariffa federale fissa — deduci i costi effettivi e ragionevoli come spese aziendali.
05Esempio pratico: calcolare l'indennità chilometrica
Una grafica si reca da un cliente 3 volte a settimana. La distanza di sola andata è di 25 km.
25 km × 2 (andata e ritorno) = 50 km per tragitto
50 km × 3 giorni × 48 settimane = 7'200 km all'anno
7'200 km × CHF 0.74 = CHF 5'328 all'anno
| Voce | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Distanza sola andata | 25 km | 25 km |
| Andata e ritorno | 25 km × 2 | 50 km |
| Per settimana (3 giorni) | 50 km × 3 | 150 km |
| Per anno (48 settimane) | 150 km × 48 | 7'200 km |
| Indennità chilometrica | 7'200 km × CHF 0.74 | CHF 5'328 |
La grafica può quindi dedurre CHF 5'328 all'anno come spese aziendali per i costi di viaggio.