Come indipendente in Svizzera, la domanda «Cosa resta netto?» non è così semplice come per i dipendenti. Nessun certificato di salario, nessun datore di lavoro che condivide i contributi sociali — portate tutto da soli.
Dall'utile netto della vostra ditta individuale si deducono i contributi AVS/AI/IPG, le imposte federali, cantonali e comunali. Eventualmente anche l'imposta ecclesiastica e i contributi al pilastro 3a. Il nostro calcolatore vi mostra la ripartizione esatta. Per una panoramica completa di tutti i tipi di imposte, consultate l'articolo Imposte come freelancer.
01Calcolare il reddito netto
Inserite il vostro utile netto, il cantone e il moltiplicatore comunale. Il calcolatore calcola immediatamente i contributi AVS e le imposte — e mostra il vostro reddito netto.
02Come funziona il calcolo
Il calcolo segue lo schema ufficiale per i lavoratori indipendenti in Svizzera (ditta individuale). Ecco i singoli passaggi:
Gli indipendenti pagano l'intero contributo da soli (nessuna quota del datore di lavoro). Per redditi a partire da CHF 58'800, l'aliquota è del 10.0%. Al di sotto si applica una scala degressiva. Tutti i dettagli nell'articolo Contributi AVS per indipendenti.
Il 50% dei contributi AVS/AI/IPG e un eventuale contributo al pilastro 3a vengono dedotti dall'utile netto. Questo dà il reddito imponibile.
Aliquote progressive secondo la LIFD art. 36. L'aliquota marginale aumenta con il reddito (fino al 13.2% per i celibi).
Ogni cantone ha il proprio tariffario (imposta cantonale semplice). L'imposta comunale è calcolata come multiplo di quest'ultima (moltiplicatore fiscale).
Utile netto meno contributi AVS meno tutte le imposte meno eventuali contributi 3a = ciò che vi resta effettivamente.
03Contributi AVS per indipendenti
I lavoratori indipendenti pagano i contributi AVS/AI/IPG sul loro utile netto. A differenza dei dipendenti, non c'è la quota del datore di lavoro — l'aliquota completa è a carico del solo indipendente. Fino a CHF 58'800 si applica una scala degressiva:
| Utile netto | Aliquota contributiva | Contributo (ca.) |
|---|---|---|
| Sotto CHF 9'800 | Contributo minimo | CHF 514/anno |
| CHF 9'800 – 17'500 | 5.371% – 5.509% | CHF 526 – 964 |
| CHF 17'500 – 28'900 | 5.509% – 6.222% | CHF 964 – 1'798 |
| CHF 28'900 – 40'300 | 6.222% – 7.378% | CHF 1'798 – 2'973 |
| CHF 40'300 – 58'800 | 7.378% – 10.0% | CHF 2'973 – 5'880 |
| Da CHF 58'800 | 10.0% | 10% dell'utile netto |
04Consigli per l'ottimizzazione
- Massimizzare il pilastro 3a: Come indipendenti senza LPP potete versare fino a CHF 36'288 — questo riduce massicciamente il reddito imponibile. Usate il nostro calcolatore fiscale pilastro 3a per calcolare il risparmio esatto.
- Affiliazione LPP volontaria: I contributi al 2° pilastro sono anch'essi deducibili fiscalmente e rafforzano la vostra previdenza.
- Verificare il moltiplicatore comunale: Il moltiplicatore fiscale varia notevolmente tra i comuni. Un trasloco può ridurre significativamente l'onere fiscale.
- Dedurre correttamente le spese professionali: Tutte le spese professionali giustificate riducono l'utile netto e quindi l'onere complessivo. Altre strategie nell'articolo Risparmiare imposte come ditta individuale.
- Tempistica degli investimenti: Effettuare acquisti importanti a fine anno per ridurre l'utile netto dell'esercizio in corso.