01Qu'est-ce qu'un compte de résultats (recettes-dépenses) ?
Le compte de résultats (recettes-dépenses) est une forme simplifiée de comptabilité que le Code des obligations suisse prévoit à l'art. 957 CO pour les petites entreprises. C'est la manière la plus simple et en même temps conforme à la loi de documenter les chiffres de ton activité.
Contrairement à la comptabilité en partie double (avec bilan et compte de résultat), le compte de résultats enregistre exclusivement les flux d'argent : ce qui entre (recettes) et ce qui sort (dépenses). Le résultat est ton bénéfice ou ta perte — et c'est exactement ce chiffre dont tu as besoin pour la déclaration d'impôts.
Le compte de résultats est destiné aux entreprises individuelles avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à CHF 500'000. Au-delà de cette limite, la comptabilité en partie double est obligatoire. Pour la grande majorité des freelances, consultants et petits entrepreneurs, le compte de résultats est toutefois amplement suffisant.
02Qui peut tenir un compte de résultats ?
La comptabilité simplifiée sous forme de compte de résultats n'est pas ouverte à toutes les entreprises. L'autorisation dépend de la forme juridique et du chiffre d'affaires.
| Critère | Compte de résultats autorisé ? | Partie double ? |
|---|---|---|
| Entreprise individuelle < CHF 500'000 de CA | Oui | Facultative |
| Entreprise individuelle >= CHF 500'000 de CA | Non | Obligatoire |
| Sàrl ou SA (toute taille) | Non | Obligatoire |
| Société en nom collectif/commandite < CHF 500'000 | Oui | Facultative |
| Association (non inscrite au RC) | Oui | Facultative |
Important : la limite de CHF 500'000 se réfère au chiffre d'affaires annuel (produit brut), pas au bénéfice. Si tu réalises CHF 500'000 ou plus de chiffre d'affaires en tant qu'entrepreneur individuel, tu dois passer à la comptabilité en partie double dès l'exercice suivant.
03Structure d'un compte de résultats
Un compte de résultats se compose essentiellement de trois parties : les recettes, les dépenses et le résultat (bénéfice ou perte). Les catégories sont choisies de manière à correspondre à ton activité et à offrir à l'administration fiscale un aperçu compréhensible.
Catégories de recettes typiques :
- Honoraires / produits de prestations de services
- Vente de marchandises / vente de produits
- Revenus accessoires (par ex. frais de cours, licences)
- Revenus d'intérêts des comptes professionnels
Catégories de dépenses typiques :
- Bureau / loyer / coworking
- Achats de matériel et de marchandises
- Logiciels et services informatiques
- Téléphone et internet
- Assurances (RC professionnelle, indemnités journalières maladie)
- Frais de déplacement et de transport
- Formation continue
- Cotisations AVS/AI/APG
- Paiement TVA (si assujetti)
- Amortissements (équipement de bureau, ordinateur portable, etc.)
Le résultat se calcule simplement : Total des recettes moins Total des dépenses = Bénéfice (ou perte). Ce bénéfice est en même temps ton revenu imposable de l'activité indépendante.
04Exemple pratique
Voici un exemple réaliste de compte de résultats pour une designer indépendante avec un chiffre d'affaires annuel de CHF 82'000 :
| Position | Montant (CHF) |
|---|---|
| Recettes : mandats de graphisme | 72'000 |
| Recettes : ateliers de branding | 8'500 |
| Recettes : revenus de licences de photos | 1'500 |
| Total des recettes | 82'000 |
| Dépenses : bureau (abonnement coworking) | 4'800 |
| Dépenses : Adobe Creative Cloud | 780 |
| Dépenses : Figma, Canva, outils | 540 |
| Dépenses : ordinateur portable (amortissement 3 ans) | 1'000 |
| Dépenses : téléphone / internet | 1'440 |
| Dépenses : assurance RC professionnelle | 480 |
| Dépenses : formation continue / cours | 1'200 |
| Dépenses : frais de déplacement (visites clients) | 2'800 |
| Dépenses : fournitures de bureau / frais d'impression | 650 |
| Dépenses : cotisations AVS/AI/APG | 7'210 |
| Total des dépenses | 20'900 |
| Bénéfice (revenu imposable) | 61'100 |
Ce résultat de CHF 61'100 est déclaré dans la déclaration d'impôts comme revenu de l'activité indépendante. Le compte de résultats lui-même est joint en annexe.
05Bien tenir son compte de résultats : conseils
Un compte de résultats n'est aussi bon que les données et justificatifs qu'il contient. Pour que ta clôture se passe sans accroc et que l'administration fiscale ne pose pas de questions, respecte ces conseils éprouvés :
06Créer un compte de résultats avec einzly
einzly a été développé exactement pour les indépendants qui ont besoin d'une comptabilité simple et conforme à la loi — sans connaissances préalables et sans fiduciaire.
- Catégorisation automatique : les recettes et dépenses sont automatiquement attribuées à la bonne catégorie lors de la saisie. Tu n'as pas besoin de savoir quel numéro de compte va où.
- Compte de résultats en continu : ton compte de résultats est mis à jour en temps réel. Tu vois à tout moment ton bénéfice actuel et la structure de tes dépenses.
- Export PDF pour l'administration fiscale : en fin d'année, tu exportes ton compte de résultats en PDF bien formaté — prêt à joindre à la déclaration d'impôts.
- Upload de justificatifs : photographie les justificatifs directement dans l'application et relie-les à l'écriture correspondante. Tout est ainsi archivé numériquement et tu respectes l'obligation de conservation de 10 ans.