01Qu'est-ce que la deduction de l'impot prealable ?
Lorsque tu achetes des biens ou des services en tant qu'entrepreneur, tu paies la TVA dessus -- c'est ce qu'on appelle l'impot prealable. La deduction de l'impot prealable signifie que tu peux soustraire cette TVA payee de ta propre dette de TVA. Tu ne paies donc que la difference entre la TVA encaissee aupres de tes clients et la TVA que tu as toi-meme payee.
02Qui peut faire valoir la deduction de l'impot prealable ?
Tout le monde ne peut pas deduire l'impot prealable. Tu dois remplir les conditions suivantes :
- Tu es assujetti a la TVA -- soit obligatoirement (chiffre d'affaires superieur a CHF 100'000) soit inscrit volontairement.
- Tu utilises la methode de decompte effective -- avec la methode du taux de la dette fiscale nette, l'impot prealable est deja inclus dans le taux reduit.
- Les achats servent a ton activite commerciale -- les depenses privees sont exclues.
- Tu disposes d'une facture correcte avec mention de la TVA -- le justificatif doit contenir le numero de TVA, le taux et le montant de l'impot.
03Que peux-tu deduire comme impot prealable ?
En principe, tu peux deduire la TVA sur tous les achats professionnels. Voici les categories les plus importantes :
| Categorie | Exemples | Deductible ? |
|---|---|---|
| Materiel & marchandises | Fournitures de bureau, matieres premieres | Oui |
| Services | Comptabilite, conseil juridique, support IT | Oui |
| Logiciels & abonnements | Logiciels cloud, hebergement, licences | Oui |
| Loyer (professionnel) | Bureau, atelier | Oui |
| Frais de vehicule | Leasing, reparations, carburant (part prof.) | Oui (au prorata) |
| Frais de representation | Repas clients, repas d'equipe | Oui (avec restrictions) |
| Achats prives | Alimentation, vetements, loisirs | Non |
| Prestations exonerees | Caisse maladie, frais medicaux, frais bancaires | Non (pas de TVA) |
04Exigences formelles : que doit figurer sur le justificatif ?
Pour pouvoir deduire l'impot prealable, le justificatif doit contenir certaines informations. L'AFC verifie cela avec precision lors des revisions.
- Nom et adresse du fournisseur
- Numero de TVA du fournisseur (CHE-xxx.xxx.xxx TVA)
- Date de la livraison ou du service
- Nature, objet et etendue de la prestation
- Montant (prix)
- Taux d'imposition (8.1%, 2.6% ou 3.8%)
- Montant de l'impot (ou mention «TVA incluse»)
05Comment calculer l'impot prealable
Le calcul est simple lorsque tu connais la TVA payee par justificatif :
Pour chaque depense professionnelle, note le montant de la TVA et le taux (8.1%, 2.6% ou 3.8%). Si le justificatif indique uniquement «TVA incluse», calcule en arriere : montant / 1.081 * 0.081 = part de TVA.
A la fin de chaque trimestre, additionne tous les montants de TVA de tes depenses professionnelles. C'est ton impot prealable.
Dans le decompte TVA sur estv.admin.ch, inscris l'impot prealable au chiffre 400. Il est deduit de ta dette de TVA.
06Erreurs frequentes concernant la deduction de l'impot prealable
- Oublier l'impot prealable. Beaucoup d'independants collectent leurs justificatifs mais oublient de faire valoir la TVA. Chaque justificatif sans deduction, c'est de l'argent perdu.
- Justificatifs sans numero de TVA. Si le numero de TVA du fournisseur manque, l'AFC peut refuser la deduction. Veille a ce que tes fournisseurs emettent des factures correctes.
- Deduire des depenses privees. L'AFC verifie lors des revisions si les depenses etaient reellement professionnelles. Declarer des achats prives comme depenses professionnelles n'est pas autorise.
- Impot prealable sur prestations exonerees. Les primes d'assurance maladie, frais bancaires ou frais medicaux ne contiennent pas de TVA. Il n'y a rien a deduire.
- Mauvais taux d'imposition. Lorsque tu calcules la TVA en arriere, utilise le bon taux. Les denrees alimentaires sont a 2.6%, pas 8.1%.
07Deduction de l'impot prealable avec einzly
Avec einzly, la deduction de l'impot prealable se fait automatiquement. Lorsque tu saisis tes depenses, einzly detecte automatiquement le taux de TVA et calcule l'impot prealable. A la fin du trimestre, tu obtiens un resume pret a l'emploi avec tous les chiffres pour l'AFC.
- Detection automatique de la TVA. einzly attribue le bon taux de TVA a chaque justificatif -- 8.1%, 2.6% ou 3.8%.
- Scanner de justificatifs avec IA. Photographie ton justificatif et einzly extrait automatiquement le fournisseur, le montant, la date, la categorie et le taux de TVA.
- Resume TVA. A la fin de chaque periode, tu vois d'un coup d'oeil : TVA due, impot prealable et la difference.
- Justificatifs archives numeriquement. Tous les justificatifs sont stockes en securite et disponibles instantanement lors d'une revision.