Entreprise individuelle en Suisse : Le guide complet 2026

Q: Où dois-je enregistrer mon entreprise individuelle ?

Obligatoirement auprès de la caisse de compensation AVS de votre canton. Dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires, en plus au registre du commerce et auprès de l' AFC pour la TVA . En dessous de ce seuil, le registre du commerce et la TVA sont facultatifs.

Q: Ai-je besoin d'un bilan en tant qu'indépendant ?

En dessous de CHF 500 000 de chiffre d'affaires annuel : Non . Un compte de recettes et dépenses avec un état du patrimoine suffit. Dès CHF 500 000 de chiffre d'affaires, la comptabilité ordinaire avec bilan et compte de résultat est obligatoire.

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CréationComptabilitéImpôtsTVA

01Qu'est-ce qu'une entreprise individuelle ?

Une entreprise individuelle (en allemand : Einzelunternehmen) est une forme juridique dans laquelle une seule personne physique exploite une activité commerciale — sans entité juridique distincte. Vous êtes propriétaire, dirigeant et responsable sur l'ensemble de votre patrimoine privé. En contrepartie, vous avez le contrôle total et aucune exigence de capital minimum.

Différents termes, même réalitéEn allemand : Einzelunternehmen = Einzelfirma = Einmannfirma. L'abréviation courante est EU. Tous ces termes désignent la même forme juridique : l'entreprise individuelle.

Comparée à la Sàrl (capital social CHF 20 000, entité juridique distincte, responsabilité limitée) et à la SA (capital-actions CHF 100 000, structure actionnariale), l'entreprise individuelle est la variante la plus légère. Aucune inscription obligatoire au registre du commerce en dessous de CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel, et la comptabilité est nettement plus simple.

	Entreprise individuelle	Sàrl	SA
Capital de départ	CHF 0	CHF 20 000	CHF 100 000
Responsabilité	Illimitée (patrimoine privé)	Limitée au capital social	Limitée au capital-actions
Registre du commerce	Dès CHF 100 000 de CA	Obligatoire	Obligatoire
Comptabilité	Simplifiée (recettes-dépenses)	Comptabilité en partie double	Comptabilité en partie double
Délai de création	Immédiat	2–4 semaines	2–4 semaines

Retrouvez une comparaison détaillée des trois formes juridiques dans notre article Comparaison des formes juridiques en Suisse.

02Créer une entreprise individuelle

La création d'une entreprise individuelle en Suisse est remarquablement simple — pas besoin de notaire ni de capital minimum. Strictement parlant, votre entreprise individuelle existe dès le moment où vous exercez une activité commerciale.

Conditions préalables

Domicile en Suisse (ou permis C / nationalité UE/AELE)
Capacité juridique — majeur et capable de discernement
Activité commerciale — pas un simple hobby
Aucun capital minimum requis
Pas de notaire, pas de contrat de société

Étapes de création

Idée d'entreprise et business plan

Définissez votre offre, votre clientèle cible et vos prix. Un business plan simple vous aide à y voir clair — même sans financement bancaire.

Choisir un nom commercial

Pour une entreprise individuelle, le nom de famille du propriétaire doit figurer dans la raison sociale (p. ex. « Müller Web Design »). Les noms fantaisistes ne sont autorisés qu'en complément.

S'inscrire à la caisse de compensation AVS

Inscrivez-vous comme indépendant auprès de la caisse de compensation cantonale. Vous aurez besoin de : confirmations de commandes, factures et preuves que vous travaillez à votre propre compte.

Ouvrir un compte professionnel

Séparez vos finances personnelles et professionnelles dès le départ. La plupart des banques suisses proposent des comptes professionnels dès CHF 0.– de frais de base.

Mettre en place la comptabilité

En dessous de CHF 500 000 de chiffre d'affaires annuel, un simple compte de recettes et dépenses suffit. Mettez votre système en place dès le premier jour — rattraper plus tard est pénible.

Facultatif : registre du commerce et TVA

Dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel, l'inscription au registre du commerce est obligatoire. Le même seuil déclenche l'assujettissement à la TVA. En dessous, les deux sont facultatifs.

Guide de création détailléRetrouvez le processus complet de création avec tous les formulaires et délais dans notre article Créer une entreprise individuelle. D'autres conseils pour démarrer votre activité indépendante sur Devenir indépendant en Suisse.

03Enregistrer son entreprise individuelle

Lors de la création d'une entreprise individuelle, il y a trois inscriptions à connaître. Selon votre chiffre d'affaires, elles sont obligatoires ou facultatives.

Caisse de compensation AVS

L'inscription à la caisse de compensation AVS est toujours obligatoire dès que vous êtes indépendant — quel que soit le chiffre d'affaires. La caisse vérifie que vous êtes réellement indépendant (plusieurs mandants, risque entrepreneurial propre, infrastructure propre). Ce n'est qu'avec la confirmation de la caisse que votre statut d'indépendant est officiel.

N'oubliez pas l'inscription AVSSans inscription à la caisse de compensation, vous n'êtes formellement pas indépendant — et risquez des arriérés de cotisations plus des intérêts moratoires. Inscrivez-vous dans les premières semaines suivant le début de votre activité.

Inscription au registre du commerce

L'inscription au registre du commerce n'est obligatoire pour les entreprises individuelles qu'à partir de CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel. En dessous, vous pouvez vous inscrire volontairement. Avantages : votre raison sociale est protégée et votre crédibilité auprès des clients et fournisseurs augmente.

Coûts : L'émolument de base pour l'inscription d'une entreprise individuelle est de CHF 80. Avec les frais annexes (droit de signature, publication dans la FOSC), comptez au minimum CHF 120. Les émoluments exacts sont définis dans l'ordonnance sur les émoluments du registre du commerce (OEmRC) et peuvent varier légèrement selon les cantons.

Procédure : L'inscription se fait auprès de l'office cantonal du registre du commerce — dans de nombreux cantons aussi en ligne. Vous avez besoin de : un formulaire d'inscription rempli, une copie de votre pièce d'identité et une signature légalisée. Après vérification, votre inscription est publiée dans la Feuille officielle suisse du commerce (FOSC).

L'inscription volontaire en vaut souvent la peineMême en dessous de CHF 100 000 de chiffre d'affaires, une inscription au registre du commerce peut s'avérer judicieuse : votre raison sociale est protégée dans toute la Suisse, l'ouverture d'un compte professionnel est facilitée et vous paraissez plus professionnel auprès de vos clients et fournisseurs. Coût : dès CHF 120 (unique).

Inscription à la TVA

Dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel (mondial), vous êtes assujetti à la TVA et devez vous inscrire auprès de l'AFC. En dessous de ce seuil, l'inscription volontaire peut avoir du sens — par exemple si vous pouvez récupérer un impôt préalable important (coûts matériels élevés). Plus de détails dans notre article Obligation TVA dès CHF 100 000.

Chiffre d'affaires annuel	Registre du commerce	Obligation TVA	Comptabilité
Moins de CHF 100 000	Facultatif	Facultatif	Simplifiée (recettes-dépenses)
CHF 100 000 – 499 999	Obligatoire	Obligatoire	Simplifiée (recettes-dépenses)
Dès CHF 500 000	Obligatoire	Obligatoire	Comptabilité en partie double

En savoir plus sur les cotisations sociales sur Cotisations AVS pour les indépendants.

04Comptabilité de l'entreprise individuelle

L'obligation comptable d'une entreprise individuelle dépend du chiffre d'affaires annuel. Bonne nouvelle : en dessous de CHF 500 000, la comptabilité simplifiée suffit.

Comptabilité simplifiée (compte de recettes et dépenses)

Les entreprises individuelles en dessous de CHF 500 000 de chiffre d'affaires annuel doivent uniquement tenir un compte des recettes, des dépenses et de la situation patrimoniale selon l'art. 957 al. 2 CO. En pratique, un compte de recettes et dépenses propre avec toutes les pièces justificatives suffit. Plus de détails dans notre article Compte de recettes et dépenses.

Comptabilité ordinaire (dès CHF 500 000)

Dès que vous atteignez CHF 500 000 de chiffre d'affaires annuel, vous êtes tenu de tenir une comptabilité en partie double. Cela signifie : plan comptable, écritures débit/crédit, bilan et compte de résultat. En règle générale, vous aurez besoin d'un fiduciaire ou d'un logiciel de comptabilité professionnel.

Bilan de l'entreprise individuelle

Un bilan n'est obligatoire qu'à partir de CHF 500 000 de chiffre d'affaires. En dessous, un état du patrimoine (liste des actifs et des dettes en fin d'année) suffit. Pour la déclaration d'impôt, vous avez toutefois besoin d'un récapitulatif de votre patrimoine commercial — même sans obligation formelle de bilan.

Pas de bilan nécessaire en dessous de CHF 500 000Tant que votre chiffre d'affaires annuel reste en dessous de CHF 500 000, vous n'avez pas besoin d'établir un bilan. Un compte de recettes et dépenses avec un état du patrimoine suffit. La comptabilité ordinaire avec bilan ne devient obligatoire qu'au-delà de ce seuil.

Obligation de conservation

Tous les documents commerciaux — justificatifs, factures, relevés bancaires, contrats — doivent être conservés pendant 10 ans. Cela vaut pour les documents physiques comme numériques. Les reçus sur papier thermique doivent être en plus copiés ou numérisés, car ils pâlissent avec le temps.

Tous les détails sur l'obligation comptable dans notre article Obligation comptable en Suisse.

05Impôts et assurances sociales

En tant que propriétaire d'une entreprise individuelle, vous déclarez votre bénéfice comme revenu personnel. Les cotisations sociales sont également à votre charge.

Impôt sur le revenu

Votre bénéfice commercial est intégré directement à votre déclaration d'impôt personnelle. Vous remplissez le formulaire pour indépendants (nommé différemment selon les cantons). Le bénéfice est imposé avec vos autres revenus au taux ordinaire — il n'y a pas de taux d'imposition séparé comme pour la Sàrl.

Retrouvez nos conseils dans l'article Déclaration d'impôt pour l'entreprise individuelle.

Cotisations AVS/AI/APG

En tant qu'indépendant, vous payez des cotisations AVS/AI/APG sur votre bénéfice net. Le taux est d'environ 10 % (barème dégressif pour les revenus modestes). Contrairement aux salariés, vous supportez la totalité de la cotisation — aucun employeur ne prend en charge l'autre moitié. Plus d'informations sur Cotisations AVS pour les indépendants.

Prévoyance : LPP et pilier 3a

En tant qu'indépendant, vous n'êtes pas soumis à la LPP (2e pilier). Vous pouvez vous affilier volontairement à une institution de prévoyance. Le pilier 3a est particulièrement intéressant : sans affiliation LPP, vous pouvez verser jusqu'à CHF 36 288 par an (état 2026) et les déduire intégralement de votre revenu imposable.

Réservez 25–30 % de votre bénéficeMettez chaque mois 25–30 % de votre bénéfice net sur un compte séparé. Cela couvre l'impôt sur le revenu, les cotisations AVS et les acomptes — et évite les mauvaises surprises à la réception de la facture fiscale.

06Logiciel de comptabilité pour indépendants

Beaucoup d'indépendants commencent avec Excel — ça fonctionne au début, mais on atteint vite ses limites. Dès que vous envoyez régulièrement des factures, déclarez la TVA ou devez suivre les paiements en attente, un logiciel spécialisé s'impose.

	Excel / Google Sheets	Logiciel de comptabilité
Coût	Gratuit	Dès env. CHF 9.–/mois
Mise en place	Immédiate	15 minutes
Factures QR	Impossible	Générées automatiquement
Déclaration TVA	Calcul manuel	Automatique
Attribution des reçus	Copier-coller	Photo / téléchargement
Risque d'erreur	Élevé (erreurs de formule)	Faible (validation)
Déclaration d'impôt	Entièrement manuel	Fonction d'exportation
Évolutivité	Limitée	Grandit avec vous

einzly — Comptabilité pour les entreprises individuelles suisseseinzly a été conçu spécialement pour les entreprises individuelles de moins de CHF 500 000 de chiffre d'affaires. Factures QR, compte de recettes et dépenses, TVA et gestion des justificatifs — tout dans une seule application. Essai gratuit de 30 jours, sans carte de crédit.

07Questions fréquentes

Une entreprise individuelle est une forme juridique dans laquelle une seule personne physique exploite une activité commerciale. Il n'y a pas d'entité juridique distincte — vous êtes personnellement responsable sur votre patrimoine privé, mais vous avez le contrôle total et aucune exigence de capital minimum.

L'abréviation courante est EU (pour Einzelunternehmen). Les termes Einzelfirma et Einmannfirma sont utilisés comme synonymes.

Obligatoirement auprès de la caisse de compensation AVS de votre canton. Dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires, en plus au registre du commerce et auprès de l'AFC pour la TVA. En dessous de ce seuil, le registre du commerce et la TVA sont facultatifs.

En dessous de CHF 500 000 de chiffre d'affaires annuel : Non. Un compte de recettes et dépenses avec un état du patrimoine suffit. Dès CHF 500 000 de chiffre d'affaires, la comptabilité ordinaire avec bilan et compte de résultat est obligatoire.

Pour les entreprises individuelles suisses de moins de CHF 500 000 de chiffre d'affaires, un logiciel spécialisé dans le compte de recettes et dépenses est idéal — comme einzly. Vérifiez la présence de factures QR, l'intégration TVA et un plan comptable suisse.

Oui, c'est possible à tout moment. Vous créez une Sàrl (capital social CHF 20 000, notaire, inscription au registre du commerce) et transférez les actifs et passifs de votre entreprise individuelle. La procédure s'appelle transformation par transfert de patrimoine et est généralement neutre fiscalement si elle est correctement exécutée.