Part privée du véhicule d'entreprise : calcul, méthodes et déclaration fiscale

01Qu'est-ce que la part privée ?

Lorsque vous utilisez un véhicule d'entreprise à des fins privées, les autorités fiscales considèrent cet avantage comme un revenu en nature (Naturaleinkommen). La part privée est ajoutée à votre revenu imposable — que vous soyez indépendant ou salarié.

Cela signifie que même si vous ne payez rien pour l'utilisation privée, un avantage imposable est généré. L'administration fiscale veut s'assurer que les frais de véhicule qui sont en réalité privés ne soient pas entièrement déduits comme charges professionnelles.

Qui est concerné ?La part privée concerne aussi bien les entrepreneurs individuels qui détiennent un véhicule dans leurs actifs professionnels que les employés qui ont le droit d'utiliser un véhicule de société à titre privé.

02Méthode forfaitaire (méthode standard)

La méthode forfaitaire est la plus simple et la plus couramment utilisée. La part privée est calculée de manière forfaitaire sur la base du prix d'achat (hors TVA) :

0,9 % par mois du prix d'achat (hors TVA)
Minimum CHF 150 par mois
Soit 10,8 % par an

Depuis 2022 : trajet domicile-travail inclusDepuis le 1er janvier 2022, le trajet domicile-travail est inclus dans la part privée forfaitaire. Vous n'avez plus besoin de déclarer séparément les frais de déplacement dans la déclaration d'impôts.

Exemple de calcul : véhicule CHF 40'000

Position	Montant
Prix d'achat (hors TVA)	CHF 40'000
Forfait par mois (0,9 %)	CHF 360
Part privée par an (10,8 %)	CHF 4'320
Minimum par mois	CHF 150 (non applicable ici)

Le montant de CHF 4'320 est ajouté à votre revenu imposable en tant que revenu en nature. Pour un véhicule d'une valeur inférieure à env. CHF 16'700, le minimum de CHF 150/mois (= CHF 1'800/an) s'applique.

03Méthode effective (carnet de route)

Avec la méthode effective, vous tenez un carnet de route (Fahrtenbuch) et calculez la part privée sur la base des kilomètres réellement parcourus. Tous les frais du véhicule (amortissement, assurance, carburant, entretien, impôt sur les véhicules) sont répartis proportionnellement entre usage privé et professionnel.

Que doit contenir le carnet de route ?

Date du trajet
Destination
But du trajet (professionnel ou privé)
Kilomètres parcourus

En fin d'année, vous répartissez les frais totaux du véhicule au prorata des kilomètres privés et professionnels. En savoir plus sur le décompte kilométrique dans notre article sur l'indemnité kilométrique et frais de déplacement. Exemple : avec 20'000 km au total et 5'000 km privés, la part privée représente 25 % des frais totaux du véhicule.

Tenue sans lacunesLe carnet de route doit être tenu sans lacunes et en temps réel. Les carnets de route établis a posteriori ou incomplets ne sont pas acceptés par les autorités fiscales — dans ce cas, la méthode forfaitaire s'applique automatiquement.

04Comparaison : forfaitaire vs. effective

La méthode la plus avantageuse dépend de la proportion d'utilisation privée :

Critère	Méthode forfaitaire	Méthode effective
Effort	Très faible	Élevé (carnet de route quotidien)
Calcul	0,9 %/mois du prix d'achat	Proportion des coûts réels
Trajet domicile-travail	Inclus (depuis 2022)	Enregistré séparément
Avantage si peu d'usage privé	Non	Oui — part privée plus basse
Avantage si beaucoup d'usage privé	Oui — plafonné	Non — part plus élevée
Acceptation par le fisc	Toujours acceptée	Uniquement avec un carnet correct

Règle généraleUn carnet de route ne vaut généralement la peine que si l'utilisation privée est inférieure à environ 30 %. Au-delà, la méthode forfaitaire est en général plus avantageuse ou du moins plus simple.

05Impact sur la déclaration fiscale

La part privée a un impact direct sur votre déclaration d'impôts :

Impôt sur le revenu

La part privée est ajoutée à votre revenu imposable en tant que revenu en nature. Elle apparaît dans la déclaration d'impôts comme une reprise — les frais du véhicule sont comptabilisés comme charges professionnelles, et la part privée est rajoutée.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Si vous êtes assujetti à la TVA, l'utilisation privée est considérée comme une prestation à soi-même (Eigenverbrauch). Vous devez déclarer la TVA sur la part privée comme prestation à soi-même dans votre décompte TVA.

Déclaration pour les indépendants

En tant qu'indépendant, vous déclarez généralement la part privée dans la feuille auxiliaire pour véhicules professionnels (Hilfsblatt Geschäftsfahrzeug ou le formulaire correspondant de votre canton). La part privée y est calculée et reportée dans la déclaration fiscale de l'entreprise individuelle.

Saisir les frais du véhicule

Comptabiliser tous les coûts (leasing/amortissement, assurance, carburant, entretien) comme charges professionnelles.

Calculer la part privée

Méthode forfaitaire (10,8 % du prix d'achat) ou méthode effective (selon le carnet de route).

Reprise dans la déclaration d'impôts

Ajouter la part privée comme revenu en nature au revenu imposable.

Déclarer la prestation à soi-même (TVA)

Si assujetti à la TVA : déclarer la prestation à soi-même dans le décompte TVA.

Saisir les frais de véhicule dans einzlyDans einzly, vous saisissez vos frais de véhicule comme dépenses — et gardez une vue d'ensemble pour la déclaration d'impôts.

06Questions fréquentes sur la part privée du véhicule d'entreprise

Avec la méthode forfaitaire, la part privée s'élève à 0,9 % du prix d'achat (hors TVA) par mois, soit 10,8 % par an (minimum CHF 150/mois). Alternativement, la part privée peut être calculée par la méthode effective avec un carnet de route.

Non, le carnet de route n'est pas obligatoire. Il n'est nécessaire que si vous souhaitez appliquer la méthode effective. La méthode forfaitaire est l'alternative la plus simple et s'applique par défaut.

Oui. Depuis le 1er janvier 2022, le trajet domicile-travail est inclus dans la part privée forfaitaire. Vous n'avez plus besoin de déclarer séparément les frais de déplacement dans la déclaration d'impôts.

La part privée est ajoutée au revenu imposable en tant que revenu en nature. Les frais du véhicule sont comptabilisés comme charges professionnelles, et la part privée est rajoutée comme reprise.