Amortissements pour indépendants : taux, méthodes et exemples pratiques

01Qu'est-ce qu'un amortissement ?

Lorsque vous achetez un bien en tant qu'indépendant que vous utiliserez pendant plusieurs années — un ordinateur, un véhicule ou du mobilier de bureau par exemple — vous ne pouvez pas déduire l'intégralité du coût en une seule fois. Vous répartissez le prix d'achat sur la durée d'utilisation du bien. Cette dépréciation annuelle s'appelle l'amortissement.

L'amortissement ne s'applique qu'aux immobilisations ayant une durée d'utilisation pluriannuelle. Les consommables comme le papier, les cartouches d'encre ou les trombones sont des charges d'exploitation immédiates et sont entièrement déduits l'année de l'achat.

L'avantage : l'amortissement réduit chaque année votre bénéfice imposable. Cela diminue votre charge fiscale sur toute la durée de vie du bien — un levier important pour économiser des impôts.

02Taux d'amortissement officiels (AFC)

L'Administration fédérale des contributions (AFC) définit les taux d'amortissement maximaux dans la notice A1995. Ces taux sont des plafonds — vous pouvez amortir moins, mais pas davantage.

Catégorie d'actif	Dégressif (valeur comptable)	Linéaire (valeur d'acquisition)
Ordinateurs / équipement informatique	40%	20%
Véhicules	40%	20%
Mobilier / aménagements	25%	12.5%
Machines / appareils	30%	15%
Outillage	45%	22.5%

Règle de baseLe taux linéaire correspond environ à la moitié du taux dégressif. Le taux dégressif s'applique à la valeur comptable (valeur résiduelle), tandis que le taux linéaire s'applique au prix d'acquisition initial.

03Dégressif vs. linéaire

En Suisse, vous avez le choix entre deux méthodes d'amortissement. Vous êtes libre de choisir, mais vous devriez conserver la même méthode au sein d'une catégorie d'actifs.

Amortissement dégressif

Avec la méthode dégressive, le taux d'amortissement est appliqué à la valeur comptable actuelle (valeur résiduelle). L'amortissement est donc le plus élevé la première année et diminue ensuite d'année en année. C'est la méthode la plus courante en Suisse.

Exemple : MacBook à CHF 2'500, dégressif à 40% :

Année	Valeur comptable (début)	Amortissement 40%	Valeur comptable (fin)
1	CHF 2'500	CHF 1'000	CHF 1'500
2	CHF 1'500	CHF 600	CHF 900
3	CHF 900	CHF 360	CHF 540
4	CHF 540	CHF 216	CHF 324

Après 4 ans, le MacBook a encore une valeur comptable de CHF 324. Avec la méthode dégressive, la valeur comptable n'atteint jamais exactement zéro — le bien reste inscrit avec une petite valeur résiduelle jusqu'à sa vente ou sa radiation.

Amortissement linéaire

Avec la méthode linéaire, le même montant est amorti chaque année, calculé sur le prix d'acquisition initial.

Exemple : Le même MacBook à CHF 2'500, linéaire à 20% : CHF 2'500 × 20% = CHF 500 par an, répartis uniformément sur 5 ans. Après 5 ans, la valeur comptable est de CHF 0.

Quelle méthode choisir ?La méthode dégressive est avantageuse si vous souhaitez maximiser vos économies d'impôts les premières années. La méthode linéaire est plus simple à calculer et répartit la charge de manière uniforme.

04Amortissement immédiat

Les petites acquisitions peuvent parfois être amorties immédiatement — c'est-à-dire que le montant total est déduit comme charge l'année de l'achat. Le seuil varie selon le canton et se situe généralement entre CHF 100 et CHF 1'000.

En pratique, de nombreuses autorités fiscales acceptent un amortissement immédiat pour les objets d'une valeur inférieure à environ CHF 1'000. Cela concerne par exemple un clavier peu coûteux, un écran ou un casque audio. L'effort administratif d'un amortissement pluriannuel serait disproportionné pour de tels montants.

Différences cantonalesLe seuil exact pour l'amortissement immédiat n'est pas réglementé de manière uniforme au niveau fédéral. Renseignez-vous auprès de votre administration fiscale cantonale sur la pratique en vigueur.

05Qu'est-ce qui ne peut PAS être amorti ?

Toutes les dépenses ne constituent pas un amortissement. Les coûts suivants sont des charges d'exploitation courantes que vous déduisez directement l'année où ils surviennent — ils ne sont pas répartis sur plusieurs années :

Loyer : Le loyer du bureau ou la part du bureau à domicile sont des charges courantes, pas des amortissements
Primes d'assurance : Responsabilité civile professionnelle, indemnités journalières maladie etc. sont des charges d'exploitation annuelles
Consommables : Papier, encre, cartouches, fournitures de bureau — charges immédiates
Abonnements : Logiciels en abonnement, services cloud, forfaits mobiles — coûts mensuels ou annuels, pas des investissements

La distinction est simple : seuls les actifs immobilisés que vous achetez une fois et utilisez pendant plusieurs années sont amortis. Tout ce que vous payez de manière récurrente ou consommez est une charge d'exploitation ordinaire.

Saisir les acquisitions dans einzlyDans einzly, vous saisissez les acquisitions directement comme dépense. Le montant de l'amortissement est inscrit chaque année — simplement et clairement.

06Questions fréquentes sur les amortissements

Selon la notice A1995 de l'AFC, un ordinateur portable relève de la catégorie Ordinateurs/équipement informatique : 40% dégressif (sur la valeur comptable) ou 20% linéaire (sur la valeur d'acquisition). Ce sont des taux maximaux — vous pouvez aussi amortir moins.

Avec la méthode dégressive, le pourcentage est appliqué à la valeur comptable résiduelle — l'amortissement est plus élevé au début et diminue avec le temps. Avec la méthode linéaire, le même montant est déduit chaque année, calculé sur le prix d'acquisition initial.

Oui, de nombreux cantons autorisent un amortissement immédiat pour les objets d'une valeur inférieure à CHF 100 à CHF 1'000. Le seuil exact varie selon le canton. En pratique, les acquisitions inférieures à environ CHF 1'000 sont souvent acceptées.

Les taux de l'AFC sont des taux maximaux. Vous pouvez amortir moins que le taux indiqué, mais pas davantage. Les taux sont définis dans la notice A1995 de l'Administration fédérale des contributions.