Oui, en tant qu'entreprise individuelle, tu as le droit d'engager des employés. Aucune loi n'interdit aux entrepreneurs individuels d'employer du personnel. Cependant, dès que tu emploies du personnel, un certain nombre d'obligations s'imposent : contrat de travail, assurances sociales, assurance accidents, décompte de salaire et plus encore. Dans cet article, nous te montrons étape par étape ce que tu dois prendre en compte — et quels coûts t'attendent.
01Étape par étape : la procédure
Avant que ton nouvel employé ne commence son premier jour de travail, tu dois régler quelques points. Voici la procédure complète :
Un contrat de travail écrit n'est pas strictement obligatoire, mais fortement recommandé. Il règle le salaire, le temps de travail, le délai de congé, le droit aux vacances et d'autres conditions. Les bases légales se trouvent dans le CO art. 320ss.
Inscris-toi comme employeur auprès de ta caisse de compensation AVS cantonale AVANT le premier jour de travail. Tu recevras un numéro d'employeur et devras désormais décompter les cotisations d'assurances sociales trimestriellement ou mensuellement.
L'assurance accidents professionnels (AP) est obligatoire pour tous les employés. Tu dois inscrire tes collaborateurs auprès d'un assureur LAA (p. ex. Suva ou un assureur privé). La prime est entièrement à ta charge en tant qu'employeur. Notre aperçu des assurances pour indépendants t'explique quelles autres assurances sont pertinentes.
À partir d'un salaire annuel de CHF 22'680 (seuil d'entrée 2026), tu es tenu d'affilier tes employés à une institution de prévoyance professionnelle (LPP). Trouve une fondation collective ou commune pour l'affiliation.
Si tu emploies des collaborateurs étrangers sans permis d'établissement (permis C), tu dois prélever l'impôt à la source directement sur le salaire et le reverser à l'administration fiscale cantonale. Les taux varient selon le canton.
Mets en place un système pour le décompte de salaire mensuel. Il doit indiquer le salaire brut, toutes les déductions (AVS, AC, LAA, LPP, impôt à la source le cas échéant) et le salaire net. Chaque employé a droit à un décompte de salaire détaillé.
02Cotisations d'assurances sociales en un coup d'œil
En tant qu'employeur, tu partages les cotisations d'assurances sociales avec tes employés. Les détails sur les taux de cotisation se trouvent dans notre article sur les cotisations AVS. Voici les principales cotisations en un coup d'oeil :
| Cotisation | Taux total | Part employeur | Part employé |
|---|---|---|---|
| AVS/AI/APG | 10.6% | 5.3% | 5.3% |
| AC | 2.2% | 1.1% | 1.1% |
| LAA (AP) | selon la branche | 100% employeur | – |
| LAA (ANP) | selon l'assureur | – | 100% employé* |
| LPP | selon la caisse/âge | min. 50% | max. 50% |
| CAF/AF | varie selon le canton | 100% employeur | – |
*L'assurance accidents non professionnels est obligatoire dès 8 heures par semaine chez le même employeur. Charge totale pour l'employeur : env. 6.4% + LAA + LPP + CAF — compte avec 12–15% sur le salaire brut. Comment fonctionne ton propre revenu en tant que propriétaire, notre article sur le salaire en entreprise individuelle te l'explique.
033 options pour le décompte de salaire
1. Procédure de décompte simplifiée
Pour les salaires jusqu'à CHF 22'050 par an et par employé, la procédure de décompte simplifiée est disponible. L'AVS, l'AC, la LAA et l'impôt à la source sont décomptés en une seule étape via la caisse de compensation. Idéal pour les mini-emplois, les auxiliaires et les petits temps de travail.
2. Décompter soi-même
Tu utilises un logiciel de salaire, calcules mensuellement les déductions et déclares les cotisations trimestriellement à la caisse de compensation. Cela nécessite un peu de familiarisation, mais c'est tout à fait réalisable pour 1 à 3 employés.
3. Mandater un fiduciaire
Tu externalises la comptabilité salariale à un fiduciaire. Les coûts se situent autour de CHF 30–50 par décompte de salaire. C'est particulièrement intéressant avec plusieurs employés ou si tu préfères ne pas t'occuper des détails toi-même.