01Pourquoi vous ne vous versez pas de salaire
Dans une entreprise individuelle, il n'y a pas de séparation juridique entre vous en tant que personne et votre entreprise. Vous et votre entreprise ne faites qu'un. C'est pourquoi :
- Vous n'êtes pas un employé de votre propre entreprise
- Vous ne vous versez pas de salaire et n'établissez pas de certificat de salaire
- Votre bénéfice commercial (recettes moins dépenses) est directement intégré à votre revenu imposable
- Dans votre déclaration d'impôts, vous déclarez ce bénéfice sous « Revenu provenant d'une activité indépendante »
02Qu'est-ce qu'un prélèvement privé ?
Lorsque vous transférez de l'argent de votre compte commercial vers votre compte privé, on appelle cela un prélèvement privé. Et voici le point important :
L'inverse est également vrai : si vous déposez de l'argent privé sur le compte commercial (apport privé), ce n'est pas un revenu commercial.
| Opération | Écriture nécessaire ? | Pourquoi |
|---|---|---|
| Compte commercial → Compte privé | Non | Prélèvement privé, pas une dépense |
| Compte privé → Compte commercial | Non | Apport privé, pas un revenu |
| Dépense commerciale payée depuis le compte privé | Oui | Charge commerciale, même si payée en privé |
| Dépense privée payée depuis le compte commercial | Non | Privé, ne fait pas partie de la comptabilité |
Important : si vous payez une dépense commerciale avec votre compte privé (p. ex. fournitures de bureau), vous pouvez et devez quand même l'enregistrer comme dépense commerciale. C'est le justificatif qui compte, pas le compte débité.
03Combien pouvez-vous vous « verser » ?
En théorie, vous pouvez retirer autant d'argent que vous le souhaitez de votre compte commercial — c'est votre argent. Mais gérer intelligemment signifie garder des réserves pour :
- Cotisations AVS/AI/APG : 10.6% de votre bénéfice (2026), versées directement à la caisse de compensation
- Impôt sur le revenu : Selon le canton et le bénéfice, 20–40% du revenu imposable
- TVA : Si vous êtes assujetti à la TVA, mettez de côté le montant dû
- Réserves : Pour les mois plus faibles, les investissements ou les dépenses imprévues
04Exemple concret : du chiffre d'affaires au revenu
Marco est graphiste indépendant à Berne. Voici à quoi ressemble son année 2026 :
| Poste | Montant |
|---|---|
| Chiffre d'affaires annuel (recettes) | CHF 120'000 |
| Dépenses commerciales | – CHF 25'000 |
| Bénéfice commercial (= revenu) | CHF 95'000 |
| AVS/AI/APG (10.6%) | – CHF 10'070 |
| Pilier 3a (maximum sans LPP) | – CHF 36'288 |
| Revenu imposable (env.) | CHF 48'642 |
| Impôt sur le revenu (env. 15%) | – CHF 7'300 |
| Disponible net (env.) | CHF 41'342 |
Sur CHF 120'000 de chiffre d'affaires, il reste à Marco environ CHF 41'000 net — après toutes les déductions, assurances sociales et impôts. En pratique, il dispose d'environ CHF 3'400 par mois pour vivre.
05Cotisations AVS : les « charges sociales » des indépendants
En tant que salarié, vous partagez les cotisations AVS avec l'employeur (5.3% chacun). En tant qu'indépendant, vous supportez la totalité de la cotisation seul — actuellement 10.6% sur votre bénéfice net (moins les cotisations personnelles).
- Vous vous inscrivez auprès de la caisse de compensation cantonale
- Pendant l'année, vous versez des acomptes basés sur une estimation
- Après le dépôt de la déclaration d'impôts, le décompte définitif est établi — paiement supplémentaire ou remboursement
- Les cotisations AVS sont une charge commerciale et réduisent votre bénéfice imposable
06Qu'est-ce qui n'a pas sa place dans la comptabilité ?
Comme il n'y a pas de séparation entre l'entreprise et la personne dans une entreprise individuelle, certaines choses ne sont pas des opérations commerciales :
| Opération | Dans la comptabilité ? |
|---|---|
| Prélèvement privé (argent vers le compte privé) | Non |
| Apport privé (argent vers le compte commercial) | Non |
| Loyer de l'appartement privé | Non (sauf part bureau à domicile) |
| Achats privés depuis le compte commercial | Non |
| Versement pilier 3a | Non (déduction fiscale via déclaration d'impôts) |
| Prime d'assurance maladie | Non (déduction fiscale via déclaration d'impôts) |
| Cotisations AVS | Oui — charge commerciale |
| Cotisations LPP (volontaires) | Oui — charge commerciale |
07Conseils pour un revenu sain
Même si ce n'est pas légalement obligatoire : un compte commercial séparé rend votre comptabilité plus claire et facilite énormément la déclaration d'impôts.
Transférez chaque mois un montant fixe sur votre compte privé. Cela crée de la prévisibilité et empêche de trop dépenser pendant les bons mois.
Mettez en place un ordre permanent qui transfère automatiquement 30–40% de chaque encaissement sur un compte d'épargne fiscal.
Regardez tous les 3 mois comment évolue votre bénéfice. Vous pourrez ainsi réagir à temps — que ce soit par des mesures d'économie ou des investissements pour l'optimisation fiscale.