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Dissoudre une entreprise individuelle en Suisse : guide étape par étape

Radier et dissoudre une entreprise individuelle : de la radiation au RC en passant par la désinscription AVS et TVA jusqu'à la dernière déclaration d'impôts. Toutes les étapes et délais.

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einzly Redaktion
Rédaction fiscale & financière
7 min de lecture
2 mars 2026

01Quand et pourquoi dissoudre une entreprise individuelle ?

La dissolution d'une entreprise individuelle est nettement moins compliquée que pour une Sàrl ou une SA -- il n'y a ni procédure de liquidation ni délai d'attente pour les créanciers. Néanmoins, vous devez suivre le processus avec soin pour ne pas négliger des obligations en cours et éviter les désavantages fiscaux ou en matière d'assurances sociales. Si vous êtes au début de votre parcours, lisez d'abord notre article sur la création d'une entreprise individuelle.

Raisons typiques pour la dissolution d'une entreprise individuelle :

  • Abandon de l'activité indépendante (retour au salariat)
  • Retraite ou raisons de santé
  • Difficultés économiques ou manque de rentabilité
  • Transformation en Sàrl ou SA (pas une dissolution au sens propre, mais un transfert)
  • Départ à l'étranger
  • Vente ou transmission de l'entreprise
Pas de liquidation formelle nécessaireContrairement aux sociétés de capitaux (Sàrl, SA), il n'existe pas de procédure de liquidation prescrite par la loi pour l'entreprise individuelle. L'entreprise individuelle prend fin juridiquement lorsque vous cessez votre activité commerciale. Néanmoins, vous devez vous désinscrire auprès de différentes instances.

02Étape par étape : désinscrire correctement l'entreprise individuelle

Pour que la dissolution se déroule sans accroc, un ordre clair est recommandé. Les étapes suivantes couvrent toutes les désinscriptions et obligations essentielles.

1
Terminer les mandats et contrats en cours :

Terminez tous les mandats clients en cours ou convenez d'une transmission propre. Résiliez les contrats en cours (bail commercial, abonnements logiciels, contrats fournisseurs) dans les délais. Vérifiez les délais de résiliation -- certains contrats prévoient un préavis de 3 à 6 mois.

2
Encaisser les factures en souffrance :

Assurez-vous que tous les débiteurs en souffrance ont payé. Envoyez des rappels si nécessaire. Les créances ouvertes ne disparaissent pas après la dissolution, mais le recouvrement devient plus compliqué.

3
Demander la radiation au registre du commerce (si inscrit) :

Si vous êtes inscrit au registre du commerce, vous devez demander la radiation auprès de l'office cantonal du registre du commerce. La radiation est publiée dans la FOSC (Feuille officielle suisse du commerce). Coûts : selon le canton CHF 50 à 150. Base légale : CO art. 934 al. 1, ORC art. 39. Plus de détails dans notre article sur l'inscription au registre du commerce.

4
Caisse de compensation AVS : désinscription comme indépendant :

Désinscrivez-vous auprès de votre caisse de compensation cantonale. Indiquez la date exacte de cessation d'activité. La caisse établira un décompte final des cotisations AVS/AI/APG définitives. Les acomptes déjà versés seront compensés.

5
Désinscription TVA auprès de l'AFC :

Si vous êtes assujetti à la TVA, désinscrivez-vous auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC). Vous devez déposer un dernier décompte TVA pour la période jusqu'à la cessation d'activité. Attention : impôt sur les prestations à soi-même sur les actifs commerciaux restants (art. 31 LTVA).

6
Résilier les assurances :

Résiliez les assurances commerciales : RC professionnelle, RC d'exploitation, indemnités journalières maladie, LAA volontaire, assurances choses. Vérifiez si vous devez encore disposer d'une assurance-accidents LAA (période transitoire).

7
Déposer la dernière déclaration d'impôts :

Dans la prochaine déclaration d'impôts, vous déclarez le résultat commercial jusqu'à la date de dissolution. Joignez le dernier compte de résultat et le bilan (ou le bouclement du compte de recettes et dépenses). Les gains de liquidation sont un revenu imposable.

03Factures ouvertes et dettes lors de la dissolution

Un malentendu fréquent : la dissolution de l'entreprise individuelle ne vous libère pas des dettes en cours. Puisque l'entreprise individuelle n'est pas une personne juridique distincte, vous êtes personnellement responsable de toutes les obligations -- même après la cessation d'activité.

  • Les créanciers ouverts (factures fournisseurs) doivent être payés
  • Les prêts et lignes de crédit continuent jusqu'à leur remboursement
  • Les rappels AVS peuvent être réclamés rétroactivement jusqu'à 5 ans
  • Les dettes fiscales subsistent et ne peuvent pas être amorties
  • Les baux courent jusqu'à la fin du délai de résiliation
La fortune privée reste engagéePuisque vous êtes responsable de manière illimitée et personnelle en tant que titulaire d'une entreprise individuelle, les créanciers peuvent accéder à votre fortune privée même après la dissolution. Assurez-vous avant la cessation que toutes les dettes sont réglées -- ou concluez des accords écrits avec les créanciers.

04Conservation des pièces : obligation de 10 ans

Même si l'entreprise individuelle n'existe plus, vous êtes légalement tenu de conserver les documents commerciaux et pièces comptables. L'obligation de conservation est de dix ans à compter du dernier exercice conformément au CO art. 958f. Cela s'applique indépendamment du fait que vous étiez inscrit au registre du commerce ou non.

Les documents suivants doivent être conservés pendant 10 ans :

  • Livres de comptes et pièces comptables (factures, quittances, relevés de compte)
  • Comptes annuels (compte de recettes et dépenses ou bilan/compte de résultat)
  • Décomptes TVA et correspondance avec l'AFC
  • Contrats commerciaux et CGV
  • Fiches de salaire (si vous aviez des employés)
  • Déclarations d'impôts et décisions de taxation
  • Correspondance avec la caisse de compensation AVS
Archiver numériquementVous pouvez conserver les pièces sous forme numérique, à condition que l'intégrité soit garantie (Olico art. 9). Numérisez les pièces papier et sauvegardez-les sur au moins deux supports différents. einzly conserve toutes les pièces de manière sécurisée dans le cloud -- elles restent accessibles même après la résiliation pendant la durée de conservation.

05Aspects fiscaux de la dissolution

La dissolution d'une entreprise individuelle a des conséquences fiscales qu'il ne faut pas sous-estimer. Le bénéfice du dernier exercice est imposé avec vos autres revenus. S'y ajoutent d'éventuels gains de liquidation. Comment déposer correctement la dernière déclaration d'impôts est expliqué dans un article séparé.

  • Dernier bénéfice commercial : est additionné à votre revenu personnel et imposé au tarif ordinaire (LIFD art. 18)
  • Gain de liquidation sur réserves latentes : si vous transférez des immobilisations (p. ex. véhicule, machines) dans votre patrimoine privé à la valeur de marché, un gain imposable naît sur la différence avec la valeur comptable
  • Réévaluation des stocks : les marchandises restantes doivent être évaluées à la valeur vénale -- la réévaluation constitue un revenu imposable
  • Impôt sur les prestations à soi-même (TVA) : les actifs commerciaux que vous continuez à utiliser à titre privé sont soumis à l'impôt sur les prestations à soi-même conformément à l'art. 31 LTVA
  • AVS sur le gain de liquidation : des cotisations AVS sont dues sur le gain de liquidation -- il est considéré comme revenu d'une activité indépendante
Imposition privilégiée en cas de cessation après 55 ansToute personne qui cesse son activité indépendante après 55 ans ou pour cause d'invalidité bénéficie d'une imposition privilégiée des gains de liquidation. Ceux-ci sont imposés séparément du reste du revenu et à un taux réduit (LIFD art. 37b). Depuis 2011, le gain de liquidation est traité comme s'il avait été réalisé sur plusieurs années.
Aspect fiscalBase légaleRemarque
Dernier bénéfice commercialLIFD art. 18Impôt sur le revenu ordinaire
Gain de liquidation (réserves latentes)LIFD art. 37bPrivilège dès 55 ans / invalidité
Impôt sur les prestations à soi-même (TVA)LTVA art. 31Sur les actifs commerciaux transférés au privé
AVS sur le gain de liquidationLAVS art. 9Obligation de cotisation sur le revenu total

06Alternative : transformation en Sàrl

Avant de dissoudre votre entreprise individuelle, la réflexion suivante s'impose : une transformation en Sàrl ne serait-elle pas la meilleure option ? Une transformation (plus précisément : un apport en nature ou un transfert de patrimoine) peut être réalisée de manière fiscalement neutre -- à condition que les conditions soient réunies.

Raisons en faveur d'une transformation plutôt que d'une dissolution :

  • Vous souhaitez limiter la responsabilité au capital social (plus de risque personnel)
  • Votre chiffre d'affaires augmente et vous avez besoin d'une structure plus professionnelle
  • Vous souhaitez faire participer des collaborateurs ou accueillir des associés
  • Optimisation fiscale : en tant que gérant de Sàrl, vous vous versez un salaire et pouvez distribuer des dividendes
  • Succession : une Sàrl est plus facile à vendre ou à transmettre
Transformation fiscalement neutreConformément à la loi sur la fusion (LFus art. 69 ss.), le transfert d'une entreprise individuelle dans une Sàrl peut se faire de manière fiscalement neutre si les valeurs comptables sont reprises et que les réserves latentes imposables ne sont pas dissoutes. Faites-vous impérativement conseiller par un fiduciaire.

Le déroulement d'une transformation : vous créez une Sàrl (capital social min. CHF 20'000, acte authentique notarié), transférez les actifs et passifs de l'entreprise individuelle par un contrat d'apport en nature, et radiez ensuite l'entreprise individuelle du registre du commerce. Les contrats avec les clients et fournisseurs passent en principe à la Sàrl -- vérifiez toutefois les conditions contractuelles individuelles.

07Clôturer proprement avec einzly

Même si vous cessez votre activité, il vous faut une clôture propre. La dernière déclaration d'impôts, le décompte TVA final et l'archivage des pièces ne doivent pas rester en suspens.

einzly vous aide pour la clôture ordonnée :

  • Dernier bouclement annuel en un clic : exportez le compte de recettes et dépenses et le compte de résultat jusqu'à la date de dissolution en PDF
  • Débiteurs ouverts en un coup d'œil : voyez immédiatement quelles factures sont encore en souffrance et envoyez des rappels directement depuis einzly
  • Décompte TVA final : la dernière période TVA est calculée automatiquement, y compris les prestations à soi-même
  • Archive des pièces : toutes les pièces restent stockées numériquement et remplissent l'obligation de conservation de 10 ans
  • Export pour le fiduciaire : toutes les données en export ZIP pour le conseil final
Aussi pour le dernier bouclementMême si vous n'utilisez einzly que pour le bouclement final de votre entreprise individuelle -- cela en vaut la peine. Saisissez les derniers mois, établissez le décompte final et archivez le tout proprement. 30 jours d'essai gratuit.

08Questions fréquentes sur la dissolution d'une entreprise individuelle

Juridiquement, l'entreprise individuelle prend fin lorsque vous cessez votre activité commerciale. Mais : vous devez vous désinscrire auprès de la caisse de compensation AVS, désinscrire la TVA (si enregistré), demander la radiation au registre du commerce (si inscrit) et déposer correctement la dernière déclaration d'impôts. Sans ces démarches, les obligations de cotisation continuent.
La désinscription proprement dite se fait en quelques jours. La radiation au RC prend env. 1 à 2 semaines. Le dernier décompte TVA doit être déposé dans les 60 jours suivant la fin de la dernière période de décompte. Prévoyez au total 1 à 3 mois jusqu'à ce que tout soit réglé.
Oui. Si vous étiez assujetti à la TVA et que vous continuez à utiliser à titre privé des actifs commerciaux (inventaire, véhicule, aménagements), un impôt sur les prestations à soi-même est dû (art. 31 LTVA). La base de calcul est la valeur actuelle au moment du transfert dans le patrimoine privé.
Oui. Vous pouvez à tout moment créer une nouvelle entreprise individuelle ou reprendre votre activité antérieure. Vous vous inscrivez à nouveau auprès de la caisse de compensation AVS et vous vous réinscrivez le cas échéant au registre du commerce. Il n'y a pas de délai de carence.
Après la désinscription comme indépendant, vous recevez un décompte final des cotisations AVS/AI/APG définitives. Si vous redevenez salarié, vous cotisez via l'employeur. Sans activité lucrative, vous êtes soumis à l'obligation de cotisation comme personne sans activité lucrative (cotisation minimale CHF 514/an, état 2025). Une lacune de cotisation peut réduire votre future rente AVS.
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